Межрайонная ИФНС России № 2 по Республике Хакасия

Особенности исчисления имущественных налогов в 2019году

В 2019 году налог на имущество, земельный и транспортный налог будут исчисляться за 2018г., срок уплаты имущественных налогов – не позднее 02.12.2019г.

Обязанность по исчислению имущественных налогов физических лиц и направлению налоговых уведомлений законодательно возложена на налоговые органы.

Для расчета налогов используется информация, поступившая из регистрирующих органов: органов государственной регистрации, кадастра и картографии, ГИБДД, гостехнадзора, ГИМС МЧС России, миграционной службы, ЗАГС и т.д.

Налог на имущество физических лиц

В Республике Хакасия 2018г – это третий налоговый период, за который при исчислении данного налога в качестве налоговой базы применяется кадастровая стоимость объектов капитального строительства.

Два первых периода при расчете налога применялся понижающий коэффициент: за 2016 - 0,2%, за 2017 – 0,4%, а в этом периоде – сумма налога не должна превышать прошлогоднюю сумму более, чем на 10%.

С учетом Послания Президента РФ, начиная с налогового периода 2018 года, в статью 403 Налогового Кодекса РФ внесены изменения, увеличивающие размер налоговых вычетов для жилых помещений, находящихся в собственности граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.

Налоговая база по налогу на имущество в отношении объектов налогообложения, находящихся в собственности многодетных, с 01.01.2018г. уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 кв. м в отношении квартиры, части квартиры, комнаты и 7 кв. м в отношении жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Указанный вычет предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира, часть квартиры, комната, жилой дом, часть жилого дома).

Начиная с налогового периода 2018 года законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» (далее – Закон) вводится «проактивный» порядок предоставления налоговых льгот.

Это означает, что в случае предоставления налоговым органам сведений о «льготниках», относящихся к пенсионерам, инвалидам, лицам предпенсионного возраста и владельцам хозпостроек площадью не более 50 кв. м, указанных в пп. 15 п. 1 ст. 407 Кодекса, льгота будет предоставлена автоматически, без заявления лица, имеющего на нее право.

Со дня официального опубликования Закона урегулирован вопрос об исчислении налога в отношении объектов, прекративших существование, в том числе, в результате их сноса или уничтожения. В таких случаях исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения объекта налогообложения на основании заявления, представленного налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору.

С указанным заявлением налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта.

Форма заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения утверждается ФНС России (до утверждения указанной формы может применяться рекомендуемая, направленная письмом ФНС России от 14.11.2018 № БС-4-21/22148).

Земельный налог

С учетом Послания Президента РФ, начиная с налогового периода 2018 года, в качестве дополнительных мер социальной поддержки для многодетных к числу льготников, имеющих право на налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м в отношении одного земельного участка, отнесены физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей.

Начиная с налогового периода 2018 года, в случае, если налогоплательщик, относящийся к категории лиц - пенсионеры, инвалиды, лица предпенсионного возраста, многодетные, и имеющий право на льготу, в том числе в виде налогового вычета, не представил в налоговый орган заявление на льготу, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами.

Обращаем внимание собственников земельных участков с видом разрешенного использования «для индивидуального жилищного строительства», что при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, предназначенных для жилищного строительства, в связи с несвоевременной их застройкой, за налоговый период 2018г. при расчете налога применяются коэффициенты 2 или 4.

При расчете перечисленных налогов в качестве налогооблагаемой базы применяется кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Если налогоплательщик считает текущую кадастровую стоимость завышенной, и не согласен с размером налога, исчисленного от этой стоимости, он имеет возможность обжаловать или оспорить её.

Для этого необходимо обратиться в суд, либо в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости, созданной при Управлении федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Республике Хакасия.

Законом от 03.08.2018г. №334, внесены поправки в Налоговый кодекс РФ и установлен с 01.01.2019г. единый порядок применения измененной в течение налогового периода кадастровой стоимости.

В случае изменения кадастровой стоимости объекта налогообложения, вследствие исправления технической ошибки в сведениях ЕГРН; пересмотра кадастровой стоимости по решению комиссии или суда в случае недостоверности сведений, использованных при её определении; изменения кадастровой стоимости объекта и установления её в размере рыночной стоимости по решению комиссии или суда, когда дата принятия перечисленных решений больше 01.01.2019г., сведения об измененной стоимости учитываются при определении налоговой базы, начиная с даты, начала применения для целей налогообложения оспариваемой кадастровой стоимости.

Транспортный налог

Увеличение налоговых ставок в 2018г. коснулось 3-х категорий авторанспорта:

1. Легковые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 250 л. с. - со 100 руб. до 104 руб.;

2. Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 250 л. с. - с 80 руб. до 85 руб.;

3. Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л. с. - в 2 раза, с 100 руб. до 200 руб.

Информация для собственников большегрузов: с 2019 года упразднена федеральная льгота по транспортному налогу для лиц, имеющих транспортные средства, разрешенной максимальной массы свыше 12 тонн, отменяющая вычет по транспортному налогу в размере платы в системе "Платон".

Обращаем внимание, что эта норма будет применена при расчете налога в 2020г. за 2019г.

С 1 июня 2019 физлицам будут направляться уведомления на уплату имущественных налогов без приложения платежных документов

Приказом ФНС России от 18.12.2018 N ММВ-7-21/814@ изменена форма налогового уведомления.

Данный приказ предусматривает указание в форме налогового уведомления реквизитов платежа для перечисления налогов в бюджетную систему, а также отменяет необходимость направления с налоговым уведомлением платежных документов.